根据《中华人民共和国会计法》《财政部关于组织地方财政部门开展2023年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2023〕5号）及《广西壮族自治区财政厅关于组织开展2023年度会计信息质量检查工作的通知》（桂财监〔2023〕78号）的要求，柳州市财政局成立会计监督检查组从2023年8月中旬至9月底对部分市属行政单位及企业单位开展了2023年度会计信息质量检查，现将检查结果公告如下：

一、检查开展情况

在收到上级部门关于组织开展2023年度检查通知要求后，我局随即拟定《柳州市财政局关于组织开展2023年度会计信息质量检查工作的通知》（柳财监〔2023〕13号）并下发各县各城区，同时，精心组织检查队伍，分成两个检查小组，对柳州市司法局、柳州仲裁委、柳州市法律援助中心、柳州市编办、柳州市外事办、广西联华超市股份有限公司、柳州工贸大厦股份有限公司等7家单位进行检查，重点对单位政府会计准则制度、企业会计准则执行情况、债务风险隐患情况进行检查，严厉查处伪造会计凭证、虚构经济业务、编制虚假财务会计报告等严重违法行为。

二、检查发现存在的主要问题

（一）检查行政事业单位存在问题：

1.政府会计准则制度执行方面存在的问题

（1）未经报批处置往来账

（2）未设置相关科目进行会计核算，未编制银行存款余额调节表

2.会计核算基础工作不规范存在的问题

（1）科目核算不规范，未正确设置和使用明细科目

（2）未取得正规发票入账

（3）未及时将收到的个人退回资金返回财政

3.固定资产管理方面存在的问题

（1）固定资产账账不符

（2）已交付使用在建工程未及时结转固定资产

（3）没有按照规定的时间确认无形资产，验收单要素不齐

4.内部控制方面存在的问题

（1）单位内部控制制度不完善，部分陈旧过时

（2）会计人员职责权限未相互分离

（二）检查企业单位存在问题：

1.企业会计准则执行方面存在的问题

（1）未正确核算收入

（2）未对资产计提减值

（3）可供出售金融资产未进行公允价值变动核算

2.未正确核算会计科目

（1）未正确使用“应付职工薪酬”、“库存现金”科目

（2）未正确使用已拆除“在建工程”项目结转费用科目

3.固定资产核算管理方面存在的问题

（1）固定资产盘点报告之间存在不相符的情况

（2）不属于固定资产核算范围的资产计入“固定资产”

（3）同类型固定资产使用不同残值率

4.不相容职务未分离

三、处理情况

对此次检查发现的问题，柳州市财政局已向相关单位依法依规下达了处理决定书，并督促单位进行整改：涉及会计核算基础不规范的，要求加强会计基础工作规范的学习并正确设置和使用会计科目及明细科目、补齐会计凭证所附附件，将收到的个人退回资金返回财政；涉及固定资产管理问题，要求加强固定资产盘点管理工作，及时结转确认符合入账条件的固定资产；涉及内控制度方面的，要求完善制度，加强内部控制等。

四、联系方式

单位：柳州市财政局财政监督检查办公室

联 系 人：曾伟清

电话：0772-2623034

地址：柳州市潭中东路12号 柳州市财政局

邮 编：545001

邮箱:lzczjd@sohu.com

柳州市财政局

2023年12月5日