为切实履行财政部门会计监督职责，了解投融资平台企业会计信息质量情况和债务风险情况，促进企业加强内部控制，根据《中华人民共和国会计法》《财政部门监督办法》（财政部令第69号）等法规的相关规定，以及《广西壮族自治区财政厅关于开展2020年度政府投融资平台会计信息质量检查工作的通知》（桂财监〔2021〕37号）的要求，柳州市财政局于8月至10月组织开展了投融资平台企业2020年度会计信息质量检查工作，重点检查投融资平台企业的会计信息质量、债务风险情况、专项债券资金使用、内部控制等情况。现将此次检查的组织情况、总体评价、发现的主要问题公告如下：

一、检查的组织情况

本次检查由柳州市财政局财政监督办公室（财政稽查大队）牵头组织，采取上下联动检查方式开展，按照“双随机、一公开”的原则，选择鹿寨县祥鹿投资有限责任公司（以下简称祥鹿公司）作为柳州市投融资平台企业会计信息质量检查的对象。成立了1个检查小组，共检查了祥鹿公司及其下属5家子公司。在检查中，检查组严格按照《广西壮族自治区财政检查工作规程》的规定，查阅了被检查单位的相关财务资料、项目资料、内控制度等资料，并深入到项目实施现场，查看了在建工程项目的真实性和实施进度。

二、检查总体评价

检查结果表明，祥鹿公司能够较好的按照《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》的要求开展会计核算和财务管理，会计核算能较真实反映公司的财务状况和经营成果。在政府专项债券方面，祥鹿公司在管理和使用上基本符合相关专项债券资金管理办法的要求，能很好的抓项目进度，按时间节点完成专项债券资金的全部支付。但也存在着会计核算不够准确、往来账不相符、应收款项长期挂账未处理、公司经营能力较弱、项目管理不够严格等问题。

三、检查发现存在的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面

1.处置固定资产的会计科目核算不准确；

2.未正确核算“在建工程”；

3.会计科目使用不准确；

4.往来账不相符。

（二）资产质量方面

1.其他应收款未及时结算；

2.部分往来款账龄偏长，未及时处理。

（三）政府专项债券资金方面

政府专项债券的使用列支非公益性内容。

（四）项目管理方面

1.项目未履行立项审批手续便开展工作；

2.项目预算未经过财政投资评审。

（五）公司经营能力方面

公司经营能力较弱。

（六）其他方面

1.相关税费未按时申报；

2.个别固定资产未办理不动产证。

对此次检查发现问题的单位，柳州市财政局已依法依规

下达了处理决定，并督促单位落实整改：涉及会计核算不准确的，要求公司进行调账处理、往来账加强往来款项核对、“在建工程”及时摊销相关费用；资产质量方面要求及时结算应收款项，账龄偏长的往来款项定期对账，预计产生的坏账计提坏账准备；项目管理方面加强项目管理，完善制度，补充材料；经营能力方面打破单一资金来源，创新思路，加强经营管理等。

目前，已收到祥鹿公司的整改反馈。

柳州市财政局

2021年12月27日

（联系人及电话：谭敦彬，0772-2811687）